Ein Buch als eBook veröffentlichen: Amazon KDP, Steuern und Preisbindung

Soll ich mein Buch selbst über Amazon Kindle veröffentlichen? Oder soll ich einen Dienstleister dazwischenschalten? Wie ist das mit den Steuern, wenn ich ein Buch verlege? Was bedeutet die deutsche Buchpreisbindung für mein eBook? Darf ich mit dem Preis meines eBooks spielen oder muss ich da vorsichtig sein? Wie geht das mit Amazon Select zusammen, wo ich ja ein eBook auch gratis anbieten darf? Und macht das überhaupt Sinn, ein eBook zu verschenken? Wieder sind eine Menge Fragen zusammengekommen, die ich aus Foren, Facebook, direkten Mail-Anfragen und aus den Suchanfragen von xtme.de extrahiert habe.

Soll ich mein eBook über Amazon KDP direkt anbieten?

Amazon ist zurzeit der größte eBook Händler in Deutschland. Über Amazon KDP kann jeder, der ein Buch geschrieben hat (beziehungsweise die Rechte daran hält), dieses Werk selbst und direkt als eBook zum Verkauf anbieten. Dazu ist nichts anderes nötig als eine einfache Anmeldung und eine Kontonummer.
Andere Händler, wie beispielsweise Apple iTunes, verlangen eine ISBN – Nummer vom Verleger. Die kostet für Nichtverlage 80,- pro Stück. Zusätzlich muss man bei Apple (noch) eine US-Steuernummer vorweisen. Das kann man umgehen, indem man über einen Dienstleister wie Smashwords, Lulu, BOD (danke für den Hinweis, Frau Nielsen), epubli, xinxii und andere veröffentlicht. Dadurch fallen allerdings Kosten an, die von Anbieter zu Anbieter variieren und Ihre Erlöse schmälern.
Wichtig sind bei der Auswahl eines Partners vor allem die Fragen: Will ich nur ein eBook herausgeben, oder soll es auch ein Print Buch sein? Will ich auf Geld verzichten und dafür wenig Aufwand haben, auch wenn mein eBook bei vielen Händlern gelistet ist?

Wie ist das mit den Steuern bei Verkäufen über Amazon?

Amazon hat seinen Sitz in Luxemburg, wo seit 1.1.2012 ein extrem niedriger Mehrwertsteuersatz von 3 Prozent (Deutschland: 19 %) für eBooks gilt. Amazon führt diese Mehrwertsteuer direkt an den Staat Luxemburg ab, und überweist Ihnen den Nettobetrag. Doch damit fängt der steuerbürokratische Hürdenlauf erst an …

Da Sie damit einen „innergemeinschaftlichen Handel“ betreiben, müssen Sie Ihre luxemburgischen Einnahmen beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) melden. Achtung: Nach der ersten eBook-Veröffentlichung bei KDP sollten Sie für sich selbst eine Umsatzsteuer-ID beim Bundesamt für Finanzen (- Außenstelle – Industriestr. 6, 66738 Saarlouis) beantragt haben! Das geht schnell per Post oder Online.

Da Amazon ja die Umsatzsteuer für Ihre eBooks bereits bezahlt hat, wollen Sie nicht zusätzlich mit der deutschen Umsatzsteuer von 19 % belastet werden. Hier kommt EU Bürokratie ins Spiel. Sie benötigen für Ihr Finanzamt einen Nachweis, dass die Steuer bereits in Luxemburg gezahlt wurde. Zu diesem Zweck müssen Sie eine Rechnung besitzen, denn das Finanzamt will für alles einen Beleg sehen. Da Amazon keine Rechnungen in diesem Sinne ausstellt (von dort kommt neben der Überweisung nur eine formlose Bestätigungsmail), müssen Sie diese Rechnung selbst per Post an:

Amazon EU Sarl
5 Rue Plaetis
L-2338 Luxembourg
Luxemburg

schicken, die überwiesenen Nettobeträge aufführen und die Umsatzsteuer ID‘s sowohl von Amazon als auch von Ihnen selbst angeben. Die Rechnung muss folgende Informationen enthalten:

• den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers (Amazon),

• den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des Leistungsempfängers (Sie selbst),

• die dem leistenden Unternehmer erteilte Umsatzsteueridentifikationsnummer (Amazon: LU 20260743),

• die dem Leistungsempfänger erteilte Umsatzsteueridentifikationsnummer (Ihre Ust-ID, die Sie aus Saarlouis bekommen haben),

• das Ausstellungsdatum (der Tag, an dem Sie die Rechnung schreiben und abschicken)

• eine fortlaufende Nummer, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungssteller einmalig vergeben wird (Rechnungsnummer),

• die Menge der Umfang der Leistung (zB Monatsabrechnungen und Anzahl verkaufter eBooks),

• den Zeitpunkt der Lieferung (Datum der Abrechnungseinheiten),

• das Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung (der Ihnen von Amazon überwiesene Nettobetrag)

• einen Hinweis auf die Steuerschuld des Rechnungsempfängers. Hier geht es um eine so genannte „Umkehrung der Steuerschuld“. Der Satz kann in diesem Falle lauten: „Gemäß dem Reverse-Charge-Verfahren (bzw. gemäß Artikel 21.1(b) der 6. EU-Richtlinie) ist der Empfänger verpflichtet, die Mehrwertsteuer zu zahlen.“

Diese Rechnung senden Sie an Amazon und legen die Kopie zu Ihren Steuerunterlagen. Sie brauchen in der Folge nur die Kopie als Nachweis. Von Amazon werden sie nichts mehr hören, da die Rechnung ja bereits ausgezahlt wurde.

Wenn Sie einen deutschen Dienstleister mit dem Vertrieb Ihrer eBooks beauftragen, bleibt Ihnen der oben beschriebene Aufwand erspart. Allerdings kostet diese Dienstleistung auch Geld, und Sie erhalten dann Ihre Überweisung in Deutschland inklusive Mehrwertsteuer, die wiederum in Deutschland von Ihnen abzuführen ist.

Jede Klarheit beseitigt? Brummt Ihnen der Kopf (wie mir)? Wenn das so ist: machen Sie einen Termin bei einem Steuerberater Ihrer Wahl und sprechen Sie Ihr Vorhaben mit ihm/ihr durch. Schließlich sollen Sie ja mit Ihren Werken Geld verdienen, und das muss nun mal korrekt versteuert werden.

Darf ich den Preis meines eBooks verändern?

eBooks fallen unter das deutsche Buchpreisbindungsgesetz. Das Preisbindungsgesetz will verhindern, dass
a) der Verleger einem Händler das Buch billiger anbietet als einem anderen (würde kleine Buchhandlungen bedrohen) und
b) ein Buchhändler das Buch billiger verkaufen kann, als vom Verleger festgelegt (das würde in der Folge den Preis kleinauflagiger Bücher in die Höhe treiben und lokale Autoren gegenüber internationalen Bestsellern benachteiligen).

So lange der Verleger dafür sorgt, dass jeder Händler das eBook zum gleichen Preis anbietet, kann er den Preis nach Lust und Laune verändern (also immer wieder neu festsetzen) – das ist allein sein Bier, er ist ja der Besitzer des Buches und darf deshalb auch über den Preis frei bestimmen.

Der deutsche Buchhändler muss sich an den vom Verlag genannten Endpreis halten. Deshalb spricht der Gesetzgeber von „Preisfestsetzung“. Der Verlag muss einen Verkaufspreis festlegen (der etwa auf dem Buch aufgedruckt ist). Erst nach einer Frist von 18 Monaten darf der Verleger die Preisgestaltung komplett freigeben: dann darf jeder Händler das Buch zum selbstgewählten Schnäppchenpreis in der Wühlkiste anbieten. Dieser Ablauf aus der stofflichen Welt lässt sich auf die digitale nicht übertragen, da Amazon wohl auch in 18 Monaten noch eine Preisfestlegung Ihrerseits verlangt und auf Preisgleichheit mit anderen Onlinehändlern besteht dürfte.

(Detail am Rande: Natürlich könnten Sie laut Gesetz nach 18 Monaten die Preisbindung Ihres eBooks offiziell aufheben – wie das genau zu geschehen hat, ist aber meines Wissens noch ungeklärt. Nach geltendem Recht in Deutschland müssten Sie die Aufhebungsankündigung auf den „Gelben Seiten“ des Informationsblattes des Börsenvereins vornehmen, der an alle Buchhändler geht. Ob auch der eBook – Händler „Apple iTunes“ mit Sitz in Cupertino, Kalifornien, zu den Empfängern dieser Postille gehört, und ob er das überhaupt wahrnimmt, entzieht sich meiner Kenntnis).

Amazon bietet das „KDP Select“ Programm an. Was ist das überhaupt?

„KDP Select“ ist ein Programm, mit dem Amazon selbstverlegende Autoren dazu bewegen möchte, ihre Bücher für eine neue eBook – Verleihfunktion freizugeben. Diese Leihbibliothek wird in USA als „Amazon Prime“ geführt und erlaubt den zahlenden Abonnenten, Bücher kostenfrei zu lesen. Als Anreiz erlaubt Amazon den teilnehmenden Autoren und Verlegern, an maximal fünf Tagen im Vierteljahr das angemeldete Buch gratis anzubieten. Zusätzlich wirbt Amazon mit schwindelerregenden Summen, die an die erfolgreichsten Verleiher verteilt werden – hier kann man frühestens zum Ende des ersten „Select“ Vierteljahres Erfahrungswerte erwarten.

Die Tücken von KDP Select stecken im Detail. Erstens darf das angemeldete Buch nur bei Amazon gelistet sein. Da bei einer Verschenkaktion kein Kunde benachteiligt werden darf, ist das auch sinnvoll – sonst müsste man das eBook ja zum gleichen Zeitraum bei allen anderen Händlern auch gratis abgeben, was meist unmöglich ist.
Es muss dem teilnehmenden Autor klar sein, dass er sein Werk in der Vertragslaufzeit nicht nur in keinem anderen Shop, sondern auch auf seiner eigenen Webseite nicht anbieten darf – nicht einmal auszugsweise: Laut Amazon sind explizit auch „Inhalte, die mit hoher Wahrscheinlichkeit kommerziell mit Ihrem digitalen Buch in Wettbewerb treten, seinen Wert verringern oder mit diesem verwechselt werden könnten“ gemeint. Also gibt der Autor die Distributionsrechte komplett an Amazon ab.
Zweitens kann man zwar KDP Select jederzeit kündigen – aber immer nur zum nächsten Ende des 90 – Tage Zeitraumes. Auf der anderen Seite darf Amazon Ihr Werk jederzeit „nach eigenem Ermessen aus KDP Select entfernen“.

Darf ich mein eBook über Amazon Select verschenken?

Natürlich darf jeder sein Buch verschenken. Es darf dadurch aber kein anderer Händler benachteiligt werden – dafür sorgt Amazon schon allein dadurch, dass das Select Programm andere Händler ausschließt.

Bringt mir die Amazon KDP Select Verschenk-Aktion überhaupt was?

Viele Autoren scheinen sich zu wundern, dass die Verschenkaktion bei KDP Select „nichts bringt“.

Erstens nützt es natürlich nichts, wenn ich etwas verschenke und keiner weiß es. Ich habe von Büchern gehört, die in dieser Aktionszeit weniger als zwanzig Mal verschenkt wurden. Das dürfte bei einem Massenanbieter wie Amazon keinerlei Wirkung bringen.

Zweitens steigt das Buch (da es ja verschenkt wird) natürlich nicht im „Verkaufsrang“ an, kommt also in der Bestsellerliste keinen Millimeter hoch.

Drittens finden die Beschenkten das Buch sicher super – aber ob sie es dann löschen und aus Freundlichkeit extra noch einmal um echtes Geld kaufen, wage ich zu bezweifeln.

Viertens darf man sich nicht erwarten, dass von zwanzig Beschenkten einer eine Rezension schreibt. Selbst Bestseller, die zehntausendfach verkauft werden, haben bei Amazon weniger als fünfzig Kritiken. Ich würde aus dem Bauch heraus schätzen, dass auf fünfhundert Leser vielleicht einer eine Rezension schreibt. Anders ist es natürlich bei Freunden und Verwandten, die allerdings eine endliche Zahl darstellen und wahrscheinlich nicht zu den erfahrenen und beliebten Dauerrezensenten auf Amazon gehören.

Ich kann nur eines raten: Ein gratis abgegebenes Buch sehe ich als Werbeträger für weitere Bücher. Hat ein Autor zehn Bücher bei Amazon, dann ist es sicher sinnvoll, eines davon bei KDP Select anzumelden und dieses Buch dann mit Werbebotschaften zu seinen weiteren Büchern auszustatten. Solche Werbeverlinkungen im eBook auf weitere Produkte werden von Amazon ausdrücklich gutgeheißen.
Sobald ein Buch im Werbezeitraum von maximal fünf Tagen gratis erscheint, muss der Autor die Werbetrommel rühren! Hier empfehlen sich Twitter, Facebook und Google+ sowie der Eintrag in Foren, in denen sich Leser (nicht Autoren!) aufhalten. Sie können mir unter jzw@xtme.de auch eine Mail schreiben, dann nehme ich Ihr Buch gerne in meine „eBook Schnäppchen“ auf.

Nützliche Links: Amazon KDP, Amazon KDP Foren (deutsche Foren weiter unten), Infos zum Reverse Charge Verfahren von der IHK Stuttgart, guter Artikel zum Steuerthema von Thomas Knip